Norite pradėti dirbti sau, bet biurokratija atrodo kaip siena? Gera žinia: individualios veiklos pažyma yra vienas paprasčiausių būdų legaliai pradėti uždirbti Lietuvoje. Registracija nemokama, užtrunka vos kelias minutes, o pradėti dirbti galite tą pačią dieną.
Šiame straipsnyje papasakosime viską, ką reikia žinoti apie individualios veiklos pažymą paprastais žodžiais: kaip užsiregistruoti, kokie mokesčiai laukia 2026 metais, kokias išlaidas galite atskaityti ir kodėl legali veikla yra saugiausias kelias jūsų uždarbio augimui.
Kas yra individualios veiklos pažyma?
Individualios veiklos pažyma (dažnai sutrumpintai vadinama IdV pažyma) yra dokumentas, leidžiantis fiziniam asmeniui teikti paslaugas, gaminti produkciją ar vykdyti kitą ūkinę-komercinę veiklą nesteigiant įmonės. Tai reiškia, kad jums nereikia kurti UAB, MB ar kitos juridinės formos. Dirbate kaip fizinis asmuo, tik su oficialiu leidimu.
Ši veiklos forma ypač populiari tarp:
- Freelancerių (programuotojų, dizainerių, rašytojų, vertėjų)
- Korepetitorių ir konsultantų
- Amatininkų ir rankdarbių kūrėjų
- Žmonių, uždirbančių iš interneto (tinklaraščių, YouTube, socialinių tinklų)
- Fotografų, videografų ir kitų kūrybinių profesijų atstovų
- Žmonių, teikiančių paslaugas per platformas (Fiverr, Upwork ir pan.)
Pagrindinė sąlyga: veikla turi būti savarankiška, tęstinė ir vykdoma siekiant gauti pajamų.
Individualios veiklos pažyma ar verslo liudijimas: kuo skiriasi?
Prieš registruojantis pravartu suprasti, kuo individualios veiklos pažyma skiriasi nuo verslo liudijimo. Tai du skirtingi įrankiai, ir pasirinkimas priklauso nuo jūsų situacijos.
Individualios veiklos pažyma leidžia vykdyti beveik bet kokią veiklą (su nedidelėmis išimtimis), išrašyti sąskaitas faktūras juridiniams asmenims, atskaityti patirtas išlaidas ir mokėti mokesčius nuo faktiškai gautų pajamų. Pažyma yra nemokama ir galioja neribotą laiką (kol patys ją nutrauksite).
Verslo liudijimas leidžia vykdyti tik tam tikras, iš anksto nustatytas veiklas (sąrašą tvirtina savivaldybės), o mokestis yra fiksuotas ir mokamas iš anksto, nepriklausomai nuo to, ar uždirbote, ar ne. Verslo liudijimas tinkamesnis smulkiam prekybininkui ar paslaugų teikėjui, kurio pajamos nedidelės ir prognozuojamos.
Daugumai žmonių, ypač tiems, kurie teikia paslaugas ir nori lankstumo, individualios veiklos pažyma yra geresnis pasirinkimas.
Kaip užsiregistruoti individualią veiklą nemokamai: žingsnis po žingsnio
Registracija yra nemokama ir atliekama per Mano VMI sistemą internetu. Nereikia niekur važiuoti, nereikia jokių mokesčių. Štai kaip tai padaryti:
1 žingsnis. Prisijunkite prie Mano VMI
Eikite į www.vmi.lt ir viršutiniame dešiniajame kampe paspauskite „Mano VMI”. Prisijunkite vienu iš šių būdų: per elektroninę bankininkystę, mobiliuoju parašu arba elektroniniu parašu.
2 žingsnis. Raskite individualios veiklos skiltį
Prisijungę eikite: Paslaugos → Individuali veikla pagal pažymą → Individualios veiklos pagal pažymą užsakymas.
3 žingsnis. Užpildykite prašymo formą
Formoje nurodykite:
- Veiklos rūšį (pagal EVRK klasifikatorių, pvz., „programavimo veikla”, „konsultacinė veikla” ir pan.)
- Veiklos pradžios datą
- Veiklos vykdymo teritoriją
- Savo kontaktinius duomenis
Galite pasirinkti kelias veiklos rūšis vienu metu. Tai nemokamai ir vėliau jas galima keisti arba papildyti.
4 žingsnis. Pateikite prašymą ir gaukite pažymą
Patikrinus duomenis, VMI išduoda pažymą. Procesas paprastai trunka nuo kelių minučių iki vienos darbo dienos.
Jeigu neturite galimybės prisijungti internetu, prašymą galite pateikti nuvykę į VMI skyrių asmeniškai arba atsiųsti paštu.
Kokius mokesčius mokėsite nuo 2026 metų?
Mokesčiai yra ta tema, kuri daugiausiai kelia klausimų. Nuo 2026 m. individualios veiklos mokesčių sistema pasikeitė, tad žvilgtelėkime, kas laukia.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Iki 2025 m. pabaigos individualios veiklos pajamoms buvo taikomas fiksuotas 15 % GPM tarifas. Nuo 2026 m. įsigaliojo progresinis apmokestinimas.
Kaip tai veikia praktiškai:
- Apmokestinamosios pajamos iki ~20 000 EUR per metus – taikomas mažesnis efektyvus tarifas (apie 5 %), nes veikia mokesčio kreditas.
- Pajamos nuo ~20 000 iki 42 500 EUR – tarifas palaipsniui didėja.
- Pajamos virš 42 500 EUR – taikomas pilnas 20 % GPM tarifas.
Svarbu: GPM skaičiuojamas ne nuo visų pajamų, o nuo apmokestinamųjų pajamų (pajamos minus leidžiami atskaitymai). Apie atskaitymus kalbėsime žemiau.
Finansų ministerijos skaičiavimais, apie 85 % individualia veikla besiverčiančių žmonių pokyčių beveik nepajus, nes jų pajamos neviršija ribos, nuo kurios tarifas auga.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
VSD įmokos skaičiuojamos nuo apmokestinamųjų pajamų. Standartinė VSD norma yra 12,52 %. Jeigu kaupiate pensiją II pakopos fonde (o tai daro dauguma), bendras tarifas siekia 15,52 % (12,52 % + 3 % pensijų kaupimas).
VSD įmokos užtikrina jūsų socialinį draudimą: ligos, motinystės/tėvystės, nedarbo ir pensijų.
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos
PSD įmokos skaičiuojamos nuo 50 % apmokestinamųjų pajamų. PSD tarifas yra 6,98 %. Yra nustatyta minimali mėnesinė PSD įmoka, kuri taikoma net tuo atveju, jei pajamų negaunate arba jos labai mažos.
Mokesčių pavyzdys skaičiais
Tarkime, per metus uždirbate 15 000 EUR individualios veiklos pajamų ir taikote 30 % atskaitymą:
- Pajamos: 15 000 EUR
- 30 % atskaitymas: 4 500 EUR
- Apmokestinamosios pajamos: 10 500 EUR
- GPM (efektyvus tarifas ~5 %): ~525 EUR
- VSD (12,52 %): ~1 315 EUR
- PSD (6,98 % nuo 50 % apmokestinamųjų pajamų): ~367 EUR
- Mokesčiai iš viso: ~2 207 EUR
- Lieka jums: ~12 793 EUR
Tai apytikslis skaičiavimas. Tikslios sumos priklauso nuo jūsų konkrečios situacijos, taikomų lengvatų ir kitų pajamų šaltinių.
30 % leidžiamų atskaitymų taisyklė
Vienas didžiausių individualios veiklos pažymos privalumų yra galimybė sumažinti apmokestinamąsias pajamas. Tai galite padaryti dviem būdais:
1 būdas. 30 % atskaitymas be dokumentų
Galite tiesiog atskaityti 30 % nuo visų gautų pajamų ir nereikia pateikti jokių čekių, sąskaitų ar kitų išlaidų dokumentų.
2 būdas. Faktinės išlaidos su dokumentais
Jeigu jūsų faktinės verslo išlaidos viršija 30 % pajamų, galite atskaityti tikrąsias išlaidas, bet turite turėti jas pagrindžiančius dokumentus (sąskaitas, čekius, sutartis). Atskaitomos gali būti:
- Darbo priemonės (kompiuteris, programinė įranga, įranga)
- Ryšio ir interneto paslaugos
- Transporto išlaidos, susijusios su veikla
- Komandiruočių išlaidos
- Nuomos mokesčiai už darbo patalpas
- Reprezentacinės sąnaudos (iki 50 % jų sumos)
Pasirinkti būdą galite kiekvienais metais iš naujo, priklausomai nuo to, kuris jums naudingesnis.
PVM: kada reikia registruotis?
PVM (pridėtinės vertės mokestis) – dar viena tema, kuri sukelia klausimų. Trumpas atsakymas: jeigu tik pradedate ir pajamos nedidelės, PVM jūsų greičiausiai neliečia.
Privalomoji PVM registracija atsiranda tada, kai jūsų PVM apmokestinamų pajamų suma per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR.
Iki tos ribos PVM mokėtoju registruotis neprivalote. Tai reiškia, kad daugumai pradedančiųjų apie PVM galvoti nereikia.
Yra keletas išimčių, kai PVM registracija privaloma nepriklausomai nuo pajamų sumos (pvz., perkant paslaugas iš užsienio subjektų nuo 2025 m. gegužės). Bet standartinėje situacijoje, kai teikiate paslaugas Lietuvos klientams, 45 000 EUR riba yra jūsų orientyras.
Pirmų metų lengvatos: ką gauna naujokai?
Pradedantiesiems Lietuvos mokesčių sistema numato tam tikras lengvatas. Pirmaisiais individualios veiklos metais taikomos mažesnės VSD įmokos arba galimybė mokėti nuo mažesnės bazės. Tikslios sąlygos gali skirtis priklausomai nuo to, ar turite kitų pajamų šaltinių (pvz., dirbate pagal darbo sutartį).
Jeigu dirbate pagal darbo sutartį ir papildomai vykdote individualią veiklą, jūsų darbdavys jau moka dalį VSD ir PSD įmokų. Tai reiškia, kad jūsų papildomos įmokos gali būti mažesnės.
Buhalterija ir atskaitomybė: ar reikia buhalterio?
Daugelis bijo, kad individualiai veiklai reikės samdyti buhalterį. Iš tiesų smulkiai individualiai veiklai buhalterio dažnai nereikia.
VMI siūlo nemokamą elektroninio buhalterio paslaugą – iAPS (individualios veiklos apskaitos posistemę), kuri padeda:
- Registruoti pajamas ir išlaidas
- Skaičiuoti mokesčius
- Pildyti metinę mokesčių deklaraciją
Be to, rinkoje yra paprastų ir nebrangių internetinių buhalterinės apskaitos įrankių (Sąskaita123, Fin24 ir pan.), kurie leidžia išrašyti sąskaitas, sekti pajamas ir automatiškai skaičiuoti mokesčius.
Ką privalote daryti kasmet:
- Pildyti metinę pajamų mokesčių deklaraciją (GPM308 formą) iki gegužės 1 d.
- Mokėti avansinius GPM mokėjimus (jei pajamos viršija tam tikrą ribą)
- Mokėti VSD ir PSD įmokas (kas mėnesį arba kas ketvirtį, priklausomai nuo pajamų dydžio)
Sąskaitų faktūrų išrašymas
Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą, privalote išrašyti sąskaitas faktūras kiekvienam klientui (ypač juridiniams asmenims). Sąskaitoje turi būti:
- Jūsų vardas, pavardė ir individualios veiklos pažymos numeris
- Kliento duomenys
- Paslaugos ar prekės pavadinimas
- Suma
- Data ir sąskaitos numeris
Jeigu nesate PVM mokėtojas, sąskaitoje nurodote: „PVM neskaičiuojamas pagal LR PVM įstatymo 71 str. 1 d.” Tai reiškia, kad jūsų kainoje PVM nėra, ir klientui tai aišku.
Kodėl legali veikla yra saugiausias kelias uždarbio augimui
Galbūt kyla mintis: „O gal galima tiesiog dirbti be registracijos?” Atsakymas paprastas: galima, bet tai kainuos brangiau nei bet kokie mokesčiai.
Baudos ir rizikos
VMI turi priemones aptikti nedeklaruotas pajamas. Bankinės operacijos, PayPal pervedimų istorija, platformų (Fiverr, Upwork, Etsy) ataskaitos, socialinių tinklų veikla – visa tai gali tapti informacijos šaltiniu. Nuo 2024 m. skaitmeninės platformos ES privalo teikti duomenis mokesčių administratoriams pagal DAC7 direktyvą.
Baudos už nedeklaruotą veiklą gali siekti nuo 20 % iki 70 % nesumokėtų mokesčių sumos, plius delspinigiai. Sunkiais atvejais gresia ir baudžiamoji atsakomybė.
Legali veikla atveria galimybes
Kai dirbate legaliai, atsiveria galimybės, kurių niekada neturėtumėte „šešėlyje”:
- Sąskaitos faktūros – galite dirbti su įmonėmis, kurios reikalauja oficialių dokumentų. Tai iškart praplečia jūsų klientų ratą.
- Pajamų įrodymas – reikia paskolos butui? Lizingo automobiliui? Bankas nori matyti oficialias pajamas. Be pažymos jų nepatvirtinsite.
- Socialinis draudimas – mokėdami VSD įmokas, kaupiate pensiją, turite teisę į ligos, motinystės/tėvystės išmokas ir bedarbio pašalpą.
- Sveikatos draudimas – PSD įmokos užtikrina nemokamas sveikatos priežiūros paslaugas.
- Reputacija – klientai pasitiki legaliai dirbančiais specialistais labiau nei „vaiduokliais” be jokių dokumentų.
- Augimo potencialas – legali veikla leidžia kurti prekės ženklą, reklamuotis, sudaryti ilgalaikes sutartis ir planuoti augimą.
Psichologinė ramybė
Vienas aspektas, apie kurį retai kalbama: stresas dėl nelegalios veiklos. Nuolatinis nerimas, kad kas nors sužinos, kad ateis patikrinimas, kad klientas praneš – visa tai kainuoja ne pinigais, o sveikata. Legaliai dirbant to paprasčiausiai nėra.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Ar galiu dirbti pagal darbo sutartį ir turėti individualią veiklą?
Taip. Galite dirbti samdomą darbą ir tuo pačiu vykdyti individualią veiklą pagal pažymą. Tai labai populiarus modelis, ypač tarp IT specialistų, dizainerių ir kitų profesionalų, kurie turi papildomų klientų šalia pagrindinio darbo. Vienintelė pastaba: patikrinkite savo darbo sutartį, ar joje nėra nekonkuravimo ar išskirtinumo sąlygų.
Ar individualią veiklą gali registruoti studentas?
Taip. Amžiaus apribojimų nėra (jei esate sulaukęs 18 metų). Studentai dažnai renkasi individualią veiklą korepetitoriavimui, freelance darbams ar pardavimams internetu.
Kiek kainuoja individualios veiklos pažyma?
Pažyma yra visiškai nemokama. Registracija nemokama, pažymos išdavimas nemokamas, keitimas ar papildymas – taip pat nemokamas.
Ar reikia atidaryti atskirą banko sąskaitą?
Teisiškai tai nėra privaloma. Galite naudoti savo asmeninę banko sąskaitą. Bet praktiškai rekomenduojama turėti atskirą sąskaitą arba bent jau aiškiai atskirti verslo ir asmenines operacijas. Tai palengvina apskaitą ir sumažina klaidų tikimybę.
Ką daryti, jei nebenoriu vykdyti veiklos?
Veiklą galite nutraukti bet kada, pateikę prašymą per Mano VMI. Procesas yra toks pat paprastas kaip registracija. Nutraukus veiklą, privalote pateikti galutinę metinę deklaraciją ir sumokėti likusius mokesčius.
Ar galiu pardavinėti prekes su individualios veiklos pažyma?
Taip. Individualios veiklos pažyma leidžia ne tik teikti paslaugas, bet ir gaminti bei pardavinėti prekes. Pavyzdžiui, rankdarbius, maisto produktus (laikantis higienos reikalavimų), meno kūrinius ir pan.
Ar reikia kasos aparato?
Jeigu priimate mokėjimus grynaisiais pinigais iš fizinių asmenų, kasos aparatas paprastai reikalingas. Jeigu dirbate tik su juridiniais asmenimis ir priimate mokėjimus pavedimu – kasos aparato nereikia.
Praktiniai patarimai pradedantiesiems
1. Pradėkite nuo 30 % atskaitymo. Jeigu tik pradedate ir neturite daug verslo išlaidų, 30 % atskaitymas be dokumentų yra paprasčiausias ir dažnai naudingiausias būdas.
2. Susitvarkykite apskaitą nuo pirmos dienos. Net jeigu pajamos mažos, įpraskite registruoti kiekvieną sąskaitą ir kiekvieną mokėjimą. Tai apsaugos jus nuo chaoso metų pabaigoje.
3. Atidėkite pinigų mokesčiams. Gera taisyklė: nuo kiekvienos gautos sumos iškart atidėkite 25–30 % atskiroje sąskaitoje ar „vokelyje”. Taip mokesčių mokėjimo metas netaps stresu.
4. Sekite pajamų ribas. Žinokite, kur yra 45 000 EUR PVM riba, ir sekite savo pajamas, kad privalomoji PVM registracija netaptų staigmena.
5. Naudokitės nemokamais VMI įrankiais. iAPS sistema ir kiti VMI elektroniniai įrankiai sukurti tam, kad jums padėtų. Naudokitės jais.
6. Konsultuokitės su specialistu, kai reikia. Kai pajamos auga ir situacija sudėtingėja, vienkartinė konsultacija su buhalteriu ar mokesčių konsultantu gali sutaupyti šimtus eurų ir apsaugoti nuo klaidų.
Individualios veiklos pažyma vs. mažoji bendrija (MB): kada verta keisti formą?
Augant pajamoms, daugelis susimąsto: gal jau laikas steigti MB? Paprastai ši riba ateina, kai metinės pajamos viršija 35 000–50 000 EUR. Nuo 2026 m. progresinis GPM tarifas daro individualią veiklą mažiau patrauklią didesnes pajamas gaunantiems.
Kada verta svarstyti MB:
- Jūsų metinės individualios veiklos pajamos nuosekliai viršija 35 000 EUR
- Norite mokėti sau dividendus (MB pelno mokestis + dividendų GPM gali būti palankesnis nei individualios veiklos progresinis GPM)
- Jums reikia ribotos atsakomybės (individualioje veikloje atsakote visu savo turtu)
- Planuojate samdyti darbuotojus
Kada individualios veiklos pažyma vis dar geriau:
- Pajamos mažesnės nei 35 000 EUR per metus
- Vertinate paprastumą ir minimalią biurokratiją
- Nenorite steigimo ir likvidavimo procedūrų
Apibendrinimas
Individualios veiklos pažyma yra paprasčiausias, greičiausias ir pigiausias būdas legaliai pradėti dirbti sau Lietuvoje. Registracija nemokama, atliekama per kelias minutes internetu, o pradėti dirbti galima tą pačią dieną.
2026 m. mokesčių pokyčiai įvedė progresinį GPM, tačiau absoliučiai daugumai (85 % individualių veiklų vykdytojų) praktinis poveikis yra minimalus. Jeigu jūsų metinės apmokestinamosios pajamos neviršija ~20 000 EUR, efektyvus GPM tarifas išlieka žemas.
Legali veikla yra ne tik pareiga, bet ir investicija į save: galimybė dirbti su rimtais klientais, gauti paskolas, kaupti pensiją, turėti sveikatos draudimą ir auginti savo verslą be baimės. Biurokratijos baimė neturėtų stabdyti jūsų uždarbio augimo, nes pati registracija yra paprastesnė nei daugumos telefonų programėlių nustatymų keitimas.
Jeigu dar svarstote – pradėkite. Rizikuoti nieko, o galimybių atsiveria daug.